특수관계거래란? 절세 전략부터 주의할 점까지 총정리!!

● 법인과 개인사업자라면 반드시 알아야 하는 특수관계거래!!

● 세무조사 리스크 줄이는 법 & 절세 팁 대공개!!

 

 

특수관계거래는 기업 경영과 세금 신고에서 매우 중요한 개념입니다. 하지만 잘못 이해하고 거래하면 세무조사 대상이 될 수도 있다는 사실!! 그렇다면 특수관계거래가 무엇인지, 어떻게 하면 합법적으로 절세할 수 있는지, 지금부터 쉽고 자세히 알아보겠습니다.

 

목차

• 특수관계거래란? 개념 정리
• 어떤 거래가 특수관계거래에 해당할까?
• 특수관계거래의 세금 문제 (법인세·부가가치세·증여세)
• 절세를 위한 특수관계거래 전략
• 특수관계거래 주의사항 및 세무조사 사례

▣ 특수관계거래란? 개념 정리

특수관계거래란 법인과 주주, 계열사, 친족 등 회사의 대주주 및 오너와의 특수관계에 있는 자와 이루어지는 경제적 거래를 의미합니다. 국세청은 이 거래를 일반적인 시장 거래와 비교해 정당한 가격으로 이루어졌는지 검토하며, 문제가 있을 경우 추가 세금을 부과할 수 있습니다.

 

특수관계자 간의 거래는 세법상 엄격한 규제를 받게 되므로 각별한 주의가 필요합니다.

 

▣ 어떤 거래가 특수관계거래에 해당할까?

특수관계거래는 다음과 같은 관계에서 발생할 수 있습니다.

• 법인과 주주 (대주주, 대표이사, 주요 임원 등)
• 법인과 계열사 (자회사, 손자회사 등)
• 법인과 대표이사 가족 (배우자, 직계 존비속, 형제자매 등)
• 법인과 주요 거래처 (특수한 이해관계를 가진 업체)

국세청은 '특수관계자 간 거래'를 면밀히 조사하고 있으며, 부당한 거래라고 판단되면 세금 추징이 이루어질 수 있습니다.

 

▣ 특수관계거래의 세금 문제 (법인세·부가가치세·증여세)

특수관계거래는 일반적인 거래보다 세법 적용이 까다롭습니다. 특히 법인세, 부가가치세, 증여세 등 여러 세금 문제가 발생할 수 있습니다.

• 법인세 : 부당 내부거래를 통해 이익을 특정인에게 이전하면 법인세 추가 부담 발생
• 부가가치세 : 시세보다 낮거나 높은 가격으로 거래시 세금 추징 가능
• 증여세 : 가족 간 거래에서 시가보다 낮은 가격으로 매매 시 증여세 부과 가능

국세청은 정상 가격(시가)과 비교하여 거래가 합리적인지 판단하므로, 적절한 가격 책정이 필수입니다.

 

▣ 절세를 위한 특수관계거래 전략

특수관계거래를 완전히 피할 수 없다면, 세법에 맞춰 효율적인 절세 전략을 세워야 합니다.

【특수관계거래 절세 TIP】

• 정상 가격 유지 : 시장 가격을 기준으로 거래를 진행
• 거래 근거 서류 확보 : 계약서, 세금계산서 등 철저한 증빙 자료 확보
• 부당지원 금지 : 일방적으로 특정 계열사에 유리한 거래 지양
• 세무 전문가 상담 : 정기적인 세무 점검을 통해 리스크 관리

특수관계자 간 거래는 투명성이 중요합니다. 국세청은 지속적으로 모니터링하고 있으므로 사전에 철저한 대비가 필요합니다.

 

▣ 특수관계거래 주의사항 및 세무조사 사례

특수관계거래에서 가장 조심해야 할 점은 '국세청의 세무조사'입니다. 아래와 같은 경우 세무조사 가능성이 높아질 수 있습니다.

• 가족 회사에 시세보다 낮은 가격으로 자산 매각 또는 상품(제품 등) 판매
• 대표이사가 법인 자금을 개인 용도로 사용
• 특정 계열사에만 일감 몰아주기

 

특수관계거래는 세금 폭탄을 피하기 위해 반드시 신중하게 관리해야 합니다.